تصريح ضريبة القيمة المضافة في لبنان هو ببساطة الضريبة التي حصّلتها بنسبة 11% على مبيعاتك، ناقص الضريبة التي دفعتها على مشترياتك خلال الفترة. إذا كان نظامك يسجّل الضريبة بشكل صحيح على كل فاتورة، يصبح التصريح تقريراً تراجعه بدل جدول Excel تبنيه يدوياً.
الـ TVA في لبنان باختصار
- النسبة العادية 11% على معظم السلع والخدمات لدى المكلّفين المسجّلين.
- أصناف معفاة بحكم القانون، ويمكن أن تجتمع مع أصناف خاضعة على الفاتورة نفسها.
- الضريبة على المبيعات هي ما تحصّله من زبائنك.
- الضريبة على المشتريات هي ما تدفعه لمورّديك على مشتريات مرتبطة بنشاطك الخاضع.
- الصافي: الفرق بينهما تدفعه، وإن كانت ضريبة المشتريات أكبر يبقى لك رصيد دائن.
- التصريح يُقدَّم لوزارة المالية التي توفّر التصريح والدفع الإلكتروني عبر موقعها الرسمي.
حدود التسجيل ومواعيد التصريح وشكل النموذج تحددها الوزارة وقد تتغيّر، فتأكّد منها مع محاسبك.
الأرقام التي يحتاجها المحاسب
| الرقم | مصدره | الخطأ الشائع |
|---|---|---|
| المبيعات الخاضعة | فواتير البيع وإيصالات نقاط البيع والإشعارات الدائنة | مبيعات الصندوق غير مرحّلة |
| المبيعات المعفاة | أسطر الأصناف المعفاة | صنف معفى تُحتسب عليه 11% |
| الضريبة على المبيعات | أسطر الضريبة في مستندات البيع | فروقات التدوير |
| المشتريات الخاضعة والمعفاة | فواتير المورّدين | خلطها في حساب واحد |
| الضريبة على المشتريات | أسطر الضريبة في المشتريات | غياب الفاتورة الضريبية الأصلية |
| الصافي المستحق أو الرصيد | الفرق بين الاثنين | عدم تدوير الرصيد السابق |
فواتير بالدولار وفواتير بالليرة
معظم الشركات تفوتر بالدولار، والتصريح للدولة بالليرة اللبنانية، لذلك يجب تحويل كل مستند بالدولار بشكل ثابت. السعر الرسمي 89,500 ليرة للدولار منذ 2024. الأفضل نظام يحفظ كل فاتورة بعملتها الأصلية مع السعر المستخدم، ويعطيك عرضاً رسمياً بالليرة. التفاصيل في دليل العملات المتعددة.
تحضير التصريح من النظام خطوة بخطوة
- تأكّد أن كل المبيعات مسجّلة: إقفال أيام الصندوق، فوترة الطلبات الإلكترونية، وإشعارات دائنة للمرتجعات.
- تأكّد أن كل المشتريات مسجّلة، وطالب المورّدين بالفواتير الناقصة قبل نهاية الفترة.
- راجع لائحة الأصناف المعفاة، فخطأ واحد يتكرر في كل عملية بيع.
- تأكّد أن المشتريات الخاضعة والمعفاة في حسابات منفصلة.
- شغّل تقرير الضريبة للفترة مع إمكانية الوصول إلى كل مستند.
- طابق التقرير مع حسابات الضريبة في ميزان المراجعة.
- أرفق المستندات الداعمة بالقيود.
- يراجع المحاسب الأرقام ويقدّم التصريح ويدفع.
- أقفل فترة الضريبة كي لا يُعدَّل مستند صُرّح عنه.
مثال افتراضي
محل أدوات منزلية في زحلة مسجّل في الضريبة، سجّل خلال الفترة ما يلي (محوّلاً إلى عملة واحدة للتبسيط):
| البند | المبلغ الصافي | الضريبة |
|---|---|---|
| مبيعات خاضعة | 40,000 دولار | 4,400 دولار (11%) |
| مبيعات معفاة | 2,000 دولار | لا شيء |
| مشتريات خاضعة بفواتير ضريبية | 25,000 دولار | 2,750 دولار (11%) |
| مشتريات بلا ضريبة | 1,500 دولار | لا شيء |
| الصافي المستحق | 1,650 دولار |
الحساب سهل. الصعب هو التأكد أن الـ 40,000 تشمل كل إيصالات الصندوق، وأن المرتجعات عُكست، وأن الأصناف المعفاة معفاة فعلاً، وأن لكل مشترى فاتورة ضريبية صحيحة. هذه الأرقام للتوضيح فقط، والتصريح يُحوَّل إلى الليرة كما يرشدك محاسبك.
المرتجعات والإشعارات الدائنة والاستيراد
- مرتجعات الزبائن: يجب أن تعكس الضريبة على البيع الأصلي عبر إشعار دائن مرتبط بالفاتورة الأصلية.
- إشعارات المورّدين: الحسم أو المرتجع من المورّد يخفّض ضريبة المشتريات، فيُسجَّل كإشعار دائن وليس كاسترداد نقدي في حساب معلّق.
- الاستبدال على الصندوق: إذا استبدل الزبون صنفاً بآخر أغلى، ففرق السعر بيع جديد خاضع للضريبة.
- الاستيراد: الضريبة المدفوعة في الجمارك تُعامل عادة كضريبة على المشتريات مع الاحتفاظ بالمستندات الجمركية. تأكّد من المعالجة مع محاسبك.
لماذا يجب ربط نقاط البيع بالمحاسبة؟
في كثير من المحلات اللبنانية، يعمل الصندوق في برنامج والمحاسبة في برنامج آخر. في نهاية اليوم يُنقل مجموع المبيعات يدوياً، ويُقدَّر الجزء الخاضع للضريبة والجزء المعفى. هذا التقدير هو أول ما يسأل عنه المدقق. عندما يكون الصندوق جزءاً من النظام نفسه، تحمل كل عملية بيع ضريبتها الصحيحة سطراً بسطر، ويصل الرقم إلى تقرير الضريبة كما هو. والأهم أن المرتجعات والاستبدالات على الصندوق تُعكس تلقائياً في الفترة الصحيحة، فلا تبقى ضريبة مدفوعة على بيع أُلغي فعلياً.
ماذا يجب أن يفعل برنامج المحاسبة للضريبة؟
- يحتسب ضريبة 11% تلقائياً على كل سطر خاضع، ويترك الأصناف المعفاة من دون ضريبة.
- يفصل المشتريات الخاضعة عن المعفاة في حسابات مختلفة.
- يحفظ كل فاتورة بعملتها الأصلية مع السعر المستخدم، ويعطي عرضاً رسمياً بالليرة.
- يربط الإشعار الدائن بالفاتورة الأصلية.
- يعطي تقرير الضريبة لأي فترة مع الوصول إلى كل مستند خلفه.
- يسمح بإقفال الفترة بعد التصريح، فلا يُعدَّل مستند صُرّح عنه.
- يحدد بالصلاحيات من يستطيع تعديل الفواتير أو حذفها.
إذا كان برنامجك الحالي لا يفعل هذه الأمور، فأنت تبني التصريح يدوياً في كل فترة، مع كل ما يحمله ذلك من مخاطر.
حفظ المستندات
احتفظ بكل فاتورة مورّد وكل إشعار دائن مرفقاً بالقيد الذي يخصه. عند أي تدقيق، يكفي أن تفتح القيد لترى المستند خلفه. وإذا كان لديك أكثر من فرع، فاجعل كل فرع مسؤولاً عن إرسال فواتيره قبل موعد محدد في نهاية كل فترة، كي لا يتأخر التصريح بسبب ورقة ناقصة.
من يتولى ملف الضريبة؟
- مدراء الفروع: إقفال أيام الصندوق وإشعار دائن لكل مرتجع.
- مسؤول المشتريات: جمع فواتير المورّدين الضريبية وتسجيلها مع فصل الضريبة.
- المحاسب: التقرير والمطابقة والتصريح والدفع وإقفال الفترة.
- صاحب العمل: يعرف المبلغ المستحق قبل أيام ليجهّز السيولة.
أخطاء تسبّب مشاكل ضريبية
- نقطة بيع منفصلة عن المحاسبة، فتُدخل المبيعات كمجموع يومي ويُقدَّر توزيع الضريبة.
- تعديل فواتير قديمة بعد التصريح عنها.
- تسجيل فواتير المورّدين بالإجمالي فتضيع ضريبة المشتريات.
- استخدام سعرين مختلفين في الفترة نفسها.
كيف يحضّر MAPOS ضريبة القيمة المضافة؟
MAPOS صُنع في بيروت، والضريبة جزء أساسي من وحدة المحاسبة:
- دليل الحسابات اللبناني مع إعدادات جاهزة للمبيعات والمشتريات وضريبة 11%.
- إعفاء من الضريبة على مستوى كل صنف.
- حسابات منفصلة للمشتريات الخاضعة والمعفاة.
- تقرير تصريح ضريبة القيمة المضافة، وإقفال فترة الضريبة يقوم به المحاسب.
- نقاط البيع مرتبطة بالمحاسبة، مع تسلسل فواتير رسمي لكل صندوق حتى من دون إنترنت.
- كل مستند بعملته، مع مجاميع لكل عملة وتقرير رسمي بالليرة.
- مستندات داعمة مرفقة بالقيود وفحوصات سلامة دفتر الأستاذ.
إحدى الشركات اللبنانية التي نعمل معها، وهي ذات أنشطة أربعة، تعمل بدفاتر واحدة على MAPOS مع دليل الحسابات اللبناني وضريبة 11%. راجع أيضاً دليل برامج المحاسبة في لبنان.
الأسئلة الشائعة
ما هي نسبة ضريبة القيمة المضافة في لبنان؟
النسبة العادية 11%، مع إعفاءات لبعض السلع والخدمات بحكم القانون.
هل يقدّم النظام التصريح نيابة عني؟
النظام يحضّر الأرقام والتقرير، والمحاسب يراجعها ويقدّمها عبر خدمات وزارة المالية الإلكترونية.
هل أصرّح بالدولار أم بالليرة؟
التصريح للدولة بالليرة اللبنانية، لذلك تُحوَّل فواتير الدولار بسعر ثابت. تأكّد من السعر المطبّق مع محاسبك.
هل في MAPOS تقرير ضريبة لبناني؟
نعم: تقرير تصريح الضريبة، إعفاء لكل صنف، حسابات مشتريات خاضعة ومعفاة، وإقفال فترة الضريبة.
كم يكلّف MAPOS؟
الأسعار حسب حجم عملك — احجز عرضاً تجريبياً على واتساب.
شاهد تقرير الضريبة مبنياً من فواتير حقيقية. تواصل معنا أو عبر واتساب.
